🧰 BirAraçtaTüm Araçlar →

Gelir vergisi hesaplama 2026

Yıllık vergi matrahından artan oranlı tarifeyle toplam gelir vergisini, hangi dilimde olduğunu ve efektif oranı bul. Aylık ücrette kümülatif matrah ve üst dilime geçiş ayı dahil — dilim dilim dökümle, saniyede.

Kısa cevap2026 gelir vergisi artan oranlı tarifeyle hesaplanır: matrahın 190.000 ₺'ye kadarki kısmı %15, 190.000–400.000 ₺ arası %20, 400.000–1.500.000 ₺ arası %27, 1.500.000–5.300.000 ₺ arası %35, üzeri %40 vergilenir. Her dilime yalnızca o dilime düşen tutar için oran uygulanır; toplam vergi tüm dilimlerin toplamıdır.
İlk dilim %15 Üst dilim %40 2026 tarifesi Güncelleme: 12 Tem 2026
Ücret gelirinde 3. dilim (%27) 400.000–1.500.000 ₺'dir.
₺
İndirimler sonrası vergiye esas yıllık tutar (kümülatif matrahın yıl sonu değeri).
Hızlı matrah
₺
Bu ayın gelir vergisi matrahı (SGK/işsizlik sonrası).
₺
Önceki aylardan biriken toplam matrah (yıl başıysa 0).
Hızlı aylık matrah
⚠️ Bilgilendirme notu: Bu araç 2026 GİB gelir vergisi tarifesini (%15, %20, %27, %35, %40) artan oranlı olarak uygular. Hesap, girdiğiniz vergi matrahı üzerinden yapılır; asgari ücret istisnası, engellilik indirimi, damga vergisi gibi bordro kalemleri bu araca dahil değildir (bunlar için net maaş hesaplama aracını kullanın). Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî ve kesin hesap için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve mali müşavirinizin beyanı esastır. Yatırım veya hukuki tavsiye değildir.

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

2026 artan oranlı tarife, vergi dilimleri, kümülatif matrah, efektif oran ve ücret / ücret dışı gelir ayrımının tam açıklaması.

Gelir vergisi hesaplama, vergiye esas matrah üzerine 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun artan oranlı (dilimli) tarifesini uygulayarak ödenecek toplam vergiyi bulma işlemidir. Türkiye'de 2026 yılında bu tarife beş dilimden oluşur ve oranlar %15, %20, %27, %35, %40'tır. Kritik nokta şudur: matrahın tamamına tek bir oran uygulanmaz; her dilime yalnızca o dilime düşen kısım için ilgili oran uygulanır ve çıkan vergiler toplanır.

2026 gelir vergisi dilimleri nedir?

Kısa cevap2026 ücret tarifesi: 190.000 ₺'ye kadar %15; 190.000–400.000 ₺ %20; 400.000–1.500.000 ₺ %27; 1.500.000–5.300.000 ₺ %35; 5.300.000 ₺ üzeri %40. Ücret dışı gelirde 3. dilim 400.000–1.000.000 ₺ (%27), 4. dilim 1.000.000–5.300.000 ₺ (%35) olarak değişir.
2026 gelir vergisi tarifesi — ücret geliri (referans)
Matrah dilimiOranDilim üstü kümülatif vergi
0 – 190.000 ₺%15—
190.000 – 400.000 ₺%2028.500 ₺
400.000 – 1.500.000 ₺%2770.500 ₺
1.500.000 – 5.300.000 ₺%35367.500 ₺
5.300.000 ₺ ve üzeri%401.697.500 ₺

"Dilim üstü kümülatif vergi", o dilimin alt sınırına kadar birikmiş toplam vergidir. Örneğin matrah 500.000 ₺ ise vergi = 70.500 + (500.000 − 400.000) × %27 = 97.500 ₺ olur.

Kümülatif vergi matrahı ne demek?

Kısa cevapKümülatif vergi matrahı, yıl başından beri biriken toplam gelir vergisi matrahıdır. Özellikle ücret gelirinde vergi tek aya değil, o aya kadar biriken kümülatif matraha göre hesaplanır. Kümülatif matrah bir üst dilime geçtiğinde (ör. 190.000 ₺'yi aşıp %20'ye) o aydan itibaren kesilen vergi artar, net maaş düşer.

Bu, Türkiye bordro sisteminin en çok kafa karıştıran yönüdür. "Aylık ücret (kümülatif)" sekmesinde aylık matrahını ve devreden kümülatif matrahını girersin; araç bu ayki gelir vergisini, yıl başından itibaren birikeni ve tam olarak hangi ayda üst dilime geçeceğini gösterir. Vergi dilimi geçişini ay ay görselleştirir.

Ücret ve ücret dışı gelirde vergi farkı

Kısa cevapOranlar (%15–%40) her iki gelir tipinde aynıdır; fark dilim sınırlarındadır. Ücret gelirinde 3. dilim (%27) 400.000–1.500.000 ₺, ücret dışı gelirde 400.000–1.000.000 ₺'dir; yani ücret dışı gelir %35 dilimine daha erken girer. 2.000.000 ₺ matrahta ücret 542.500 ₺, ücret dışı 582.500 ₺ vergi öder — 40.000 ₺ fark bu dilim kaymasından doğar.

Hangi dilimdeyim? Efektif oran ne demek?

Kısa cevapİçinde bulunduğun dilim marjinal orandır — matrahın son (en üst) kısmına uygulanan orandır. Efektif oran ise ödediğin toplam verginin matraha bölünmesiyle bulunan gerçek ortalama yüktür. 500.000 ₺ ücret matrahında marjinal oran %27 olsa da efektif oran yalnızca %19,5'tir; çünkü alt dilimler daha düşük oranla vergilenir.

X TL gelir vergisi ne kadar? (2026 örnekleri)

2026 ücret tarifesiyle farklı yıllık matrahlar için toplam gelir vergisi, efektif oran ve içinde bulunulan dilim. Kesin döküm için yukarıdaki hesaplayıcıyı kullanın.

Yıllık matrah → gelir vergisi (2026, ücret geliri)
Vergi matrahıGelir vergisiEfektif oranDilim
190.000 ₺28.500 ₺%15,00%15
300.000 ₺50.500 ₺%16,83%20
400.000 ₺70.500 ₺%17,63%20
500.000 ₺97.500 ₺%19,50%27
750.000 ₺165.000 ₺%22,00%27
1.000.000 ₺232.500 ₺%23,25%27
1.500.000 ₺367.500 ₺%24,50%27
2.000.000 ₺542.500 ₺%27,13%35

Matrah büyüdükçe efektif oran, üst dilim oranına doğru yavaşça yaklaşır ama ona hiçbir zaman tam eşit olmaz.

Popüler hesaplamalar

2026 referans tabloları

Ücret ve ücret dışı tarifeler, dilim üstü kümülatif vergi tutarları ve marjinal–efektif oran karşılaştırması.

2026 gelir vergisi tarifesi — ÜCRET geliri
Matrah dilimiOranDilim üstü kümülatif vergi
0 – 190.000 ₺%15—
190.000 – 400.000 ₺%2028.500 ₺
400.000 – 1.500.000 ₺%2770.500 ₺
1.500.000 – 5.300.000 ₺%35367.500 ₺
5.300.000 ₺ ve üzeri%401.697.500 ₺

Maaş, ikramiye ve prim gibi ücret nitelikli gelirlere uygulanır.

2026 gelir vergisi tarifesi — ÜCRET DIŞI gelir (kira, serbest meslek, ticari)
Matrah dilimiOranDilim üstü kümülatif vergi
0 – 190.000 ₺%15—
190.000 – 400.000 ₺%2028.500 ₺
400.000 – 1.000.000 ₺%2770.500 ₺
1.000.000 – 5.300.000 ₺%35232.500 ₺
5.300.000 ₺ ve üzeri%401.737.500 ₺

3. ve 4. dilim üst sınırları ücret tarifesinden farklıdır; ücret dışı gelir %35'e daha erken girer.

Dilim üstü kümülatif vergi — nasıl hızlı hesaplanır (ücret)
Kümülatif matrahO noktaya kadar vergiFazlasına oran
190.000 ₺28.500 ₺%20
400.000 ₺70.500 ₺%27
1.500.000 ₺367.500 ₺%35
5.300.000 ₺1.697.500 ₺%40

Vergi = ilgili satırdaki tutar + (matrah − o satırdaki matrah) × fazlasına oran. Örn. 700.000 ₺ → 70.500 + 300.000 × %27 = 151.500 ₺.

Marjinal (dilim) oran vs efektif (ortalama) oran — ücret
MatrahMarjinal oranEfektif oran
190.000 ₺%15%15,00
500.000 ₺%27%19,50
1.000.000 ₺%27%23,25
2.000.000 ₺%35%27,13
5.300.000 ₺%35%32,03

Marjinal oran, matrahın son kısmına uygulanan orandır; efektif oran ise gerçek ortalama vergi yüküdür ve daima daha düşüktür.

Gelir vergisi terimleri sözlüğü

Tarifede, bordroda ve beyannamede geçen temel kavramların kısa tanımları.

Gelir vergisi matrahıVergiye esas tutar; ücrette SGK ve işsizlik primi düşüldükten, indirimler uygulandıktan sonra kalan kısımdır.
Vergi dilimiTarifedeki her bir matrah aralığı ve ona karşılık gelen oran (%15, %20, %27, %35, %40).
Artan oranlı tarifeMatrah büyüdükçe uygulanan oranın kademeli olarak arttığı sistem. Her dilime yalnızca o dilime düşen tutar için oran işler.
Kümülatif matrahYıl başından beri biriken toplam vergi matrahı. Ücret vergisi bu birikim üzerinden hesaplanır.
Marjinal oranİçinde bulunulan dilimin oranı; matrahın en üst (son) kısmına uygulanan orandır.
Efektif oranToplam vergi ÷ matrah. Gerçek ortalama vergi yükü; marjinal orandan daima düşüktür.
Dilim üstü vergi (taban)Bir dilimin alt sınırına kadar birikmiş sabit vergi tutarı. Hızlı hesapta bu tutara ekleme yapılır.
Ücret geliriİşverenden alınan maaş, ikramiye, prim gibi gelirler. Stopajla (kaynakta kesinti) vergilenir.
Ücret dışı gelirKira, serbest meslek, ticari-zirai kazanç, menkul/gayrimenkul sermaye iradı gibi gelirler. 3. dilim sınırı farklıdır.
StopajÜcret ve bazı gelirlerde verginin kaynakta (işveren/kurum tarafından) kesilip devlete ödenmesi.
BeyannameÜcret dışı gelirlerin yıllık olarak GİB'e bildirildiği belge; vergi tarifesi burada uygulanır.
Yeniden değerleme oranıDilimlerin her yıl güncellenmesinde kullanılan resmi enflasyon endeksi.

Derinlemesine rehberler

En çok merak edilen gelir vergisi sorularına ayrıntılı yanıtlar.

Maaşım yıl içinde neden düşüyor? (kümülatif dilim geçişi)

Ücret gelir vergisi, o aya kadar biriken kümülatif matraha göre hesaplanır. Yıl başında kümülatif matrahın düşük olduğu için ilk aylar %15 dilimindesindir. Aylar geçtikçe matrah birikir; 190.000 ₺'yi aştığın ay %20 dilimine, 400.000 ₺'yi aştığın ay %27 dilimine geçersin. O aydan itibaren maaşının vergisi artar, eline geçen net düşer.

"Aylık ücret (kümülatif)" sekmesine aylık matrahını ve devreden kümülatif matrahını girersen, araç 12 aylık projeksiyonu çıkarır ve tam olarak hangi ay üst dilime geçeceğini kırmızıyla gösterir. Tam bordro (asgari ücret istisnası, damga vergisi dahil) için net maaş hesaplama aracını kullan.

Üst dilime girmek maaşımın tamamını mı vurur?

Hayır. Bu, en yaygın yanlış anlamadır. Üst dilime geçmek matrahının tamamını yeni oranla vergilemez; yalnızca o dilime düşen kısım yeni oranla vergilenir. Örneğin kümülatif matrahın 400.000 ₺'yi aşıp %27 dilimine girdiğinde, ilk 400.000 ₺ hâlâ eski oranlarla (%15 ve %20) vergilenmiş kalır; yalnızca 400.000 ₺'yi aşan kısım %27'ye tabidir.

Bu yüzden efektif oranın, içinde bulunduğun dilimin (marjinal oran) her zaman altındadır. Zam almak ya da üst dilime geçmek net gelirini her koşulda artırır — sadece artışın bir kısmı vergiye gider.

Kira / serbest meslek gelirinde vergi nasıl işler?

Kira, serbest meslek ve ticari kazanç gibi ücret dışı gelirler genellikle yıllık beyanname ile bildirilir ve aynı tarife uygulanır — ancak 3. ve 4. dilim sınırları farklıdır: 3. dilim (%27) 400.000–1.000.000 ₺, 4. dilim (%35) 1.000.000–5.300.000 ₺'dir. Yani ücret dışı gelir %35 dilimine daha erken girer.

Hesaplayıcıda gelir tipini "Ücret dışı" seçip yıllık matrahını girmen yeterli. Not: gerçek beyanda giderler, istisnalar (ör. konut kira istisnası) ve indirimler matrahı değiştirir; bu araç yalnızca tarifeyi matraha uygular. Kesin beyan için mali müşavir / GİB esastır.

Marjinal oran ile efektif oran arasındaki fark nedir?

Marjinal oran, matrahının son (en üst) lirasına uygulanan orandır — yani "içinde bulunduğun dilim". Efektif oran ise ödediğin toplam verginin matraha oranıdır. Örneğin 1.000.000 ₺ ücret matrahında marjinal oran %27, efektif oran ise %23,25'tir.

Karar verirken doğru ölçüt genelde marjinal orandır: ek 1 ₺ gelirin ne kadarının vergiye gideceğini o gösterir. Toplam vergi yükünü kıyaslarken ise efektif oran daha anlamlıdır. Araç her ikisini de sonuç kartında birlikte verir.

Sonraki adım: ilgili BirAraçta araçları

Gelir vergisini maaş, tazminat ve kredi kararlarınla birlikte değerlendir. Bu ücretsiz hesaplayıcılar işine yarar:

💼Net Maaş HesaplamaBordronun tamamı (2026) 📜Kıdem TazminatıKıdem & ihbar hesabı 💳Kredi HesaplamaTaksit & ödeme planı 🧾KDV HesaplamaDahil/hariç KDV 🚗MTV HesaplamaMotorlu taşıtlar vergisi 📚Blog & RehberlerVergi rehberleri

Sık sorulan sorular

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi artan oranlı (dilimli) tarifeyle hesaplanır. Matrahın her dilime düşen kısmına o dilimin oranı uygulanır ve çıkan vergiler toplanır. 2026 ücret gelirinde matrahın 190.000 ₺'ye kadarı %15, 190.000–400.000 arası %20, 400.000–1.500.000 arası %27, 1.500.000–5.300.000 arası %35, üzeri %40 vergilenir. Örneğin 500.000 ₺ matrahta vergi 97.500 ₺, efektif oran %19,5'tir.
2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
2026 ücret tarifesi: 190.000 ₺'ye kadar %15; 190.000–400.000 ₺ %20; 400.000–1.500.000 ₺ %27; 1.500.000–5.300.000 ₺ %35; 5.300.000 ₺ üzeri %40. Ücret dışı gelirde 3. dilim 400.000–1.000.000 ₺ (%27), 4. dilim 1.000.000–5.300.000 ₺ (%35) olarak farklılaşır.
Kümülatif vergi matrahı ne demek?
Kümülatif vergi matrahı, yıl başından itibaren biriken toplam gelir vergisi matrahıdır. Ücret gelirinde vergi tek aya değil, o aya kadar biriken kümülatif matraha göre hesaplanır. Kümülatif matrah bir üst dilime geçtiğinde o aydan itibaren daha yüksek oranda vergi kesilir ve net maaş düşer.
Hangi vergi dilimindeyim?
İçinde bulunduğun dilim, yıl başından beri biriken kümülatif matrahının hangi aralığa düştüğüyle belirlenir. 2026'da kümülatif matrahın 190.000 ₺'nin altındaysa %15, 190.000–400.000 arasındaysa %20, 400.000–1.500.000 arasındaysa (ücret) %27 dilimindesin. Hesaplayıcı matrahını girince dilimini ve bir üst dilime kalan tutarı gösterir.
Gelir vergisi oranları 2026 kaç?
2026 tarife oranları %15, %20, %27, %35 ve %40'tır. En düşük oran ilk 190.000 ₺'lik matraha, en yüksek oran 5.300.000 ₺'yi aşan kısma uygulanır. Oranlar ücret ve ücret dışı gelirde aynıdır; yalnızca dilim üst sınırları 3. dilimden itibaren farklıdır.
Ücret ve ücret dışı gelirde vergi farkı nedir?
Oranlar aynı olsa da dilim sınırları farklıdır. Ücret gelirinde 3. dilim (%27) 400.000–1.500.000 ₺, ücret dışı gelirde 400.000–1.000.000 ₺'dir; ücret dışı gelir %35 dilimine daha erken girer. Örneğin 2.000.000 ₺ matrahta ücret geliri 542.500 ₺, ücret dışı gelir 582.500 ₺ vergi öder — 40.000 ₺ fark bu dilim kaymasından doğar.
Efektif vergi oranı nedir?
Efektif oran, ödenen toplam gelir vergisinin matraha bölünmesiyle bulunan gerçek yük oranıdır. Marjinal oran (içinde bulunulan dilim) ile karıştırılmamalıdır: 500.000 ₺ ücret matrahında marjinal oran %27 olsa da efektif oran yalnızca %19,5'tir, çünkü matrahın alt kısımları daha düşük oranlarla vergilenmiştir.
500.000 TL gelir vergisi ne kadar?
2026 tarifesiyle 500.000 ₺ matrah üzerinden toplam gelir vergisi 97.500 ₺'dir (ücret ve ücret dışında aynı, çünkü matrah 1.000.000 ₺'nin altında). Oluşumu: ilk 190.000 ₺ için 28.500, sonraki 210.000 ₺ için 42.000, kalan 100.000 ₺ için 27.000 ₺. Efektif oran %19,5, içinde bulunulan dilim %27'dir.

Metodoloji & kaynaklar

VergiDilimi, bağımsız ve ücretsiz bir Türkçe gelir vergisi hesaplama aracıdır. Hesap motoru, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki artan oranlı tarifeyi doğrudan uygular: matrahın her dilime düşen kısmına o dilimin oranı işlenir ve toplanır. Aylık modda ücret vergisi, o aya kadar biriken kümülatif matrah üzerinden hesaplanır; bu ayki vergi, kümülatif verginin aylık farkı olarak bulunur. Efektif oran = toplam vergi ÷ matrah; marjinal oran ise matrahın düştüğü dilimin oranıdır.

Veri kaynağı: 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan GİB Gelir Vergisi Genel Tebliği (2026 tarifesi, GVK md. 103) · yürürlük 01.01.2026 – 31.12.2026. Tarife dilimleri her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir; bu araç yeni tarife Resmî Gazete'de yayımlandığında (genellikle ocak) güncellenir. Son güncelleme: 12 Temmuz 2026.

Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; asgari ücret istisnası, engellilik indirimi, damga vergisi, giderler ve istisnalar dahil değildir. Resmî ve kesin hesap için GİB ve mali müşavirinizin beyanı esastır. Yatırım veya hukuki tavsiye değildir.